| Año | Numero de planes | Número de participantes (en 000 ‘s) |
| 2008 | 11,100 | 13,630 |
| 2007 | 10,800 | 12,710 |
| 2006 | 10,400 | 12,290 |
| 2005 | 9.225 | 10.150 |
| 2004 | 9.115 | 10.030 |
| 2003 | 8.875 | 9,600 |
| 2002 | 8.450 | 9.300 |
| 2001 | 8.050 | 8.885 |
| 2000 | 7.700 | 8.500 |
| 1999 | 7.600 | 8.000 |
| 1993 | 9.225 | 7.500 |
| 1990 | 8.080 | 5,000 |
| 1980 | 4000 | 3,100 |
| 1975 | 1600 | 250 |
Un ESOP le permitirá implementar un plan para que los empleados adquieran algunas o todas las acciones de su empresa. Debido a que un ESOP es un plan de jubilación, usted y sus empleados obtendrán beneficios fiscales que no están disponibles con otras estrategias de compra o venta.
Conclusiones clave
- Si bien la propiedad de las acciones de su empresa puede ocurrir de diferentes maneras, los planes de propiedad de acciones para empleados (ESOP) son una opción popular que puede brindarle a usted y a sus empleados beneficios fiscales especiales.
- Por ejemplo, las contribuciones en efectivo anuales corporativas y discrecionales al ESOP son deducibles hasta en un 25% del pago de los participantes del plan.
- Un ESOP puede ser atractivo si desea recompensar a los empleados que lo ayudaron a construir su negocio, y también se puede utilizar para complementar el 401 (k) de su empresa u otro plan de jubilación.
Incentivos fiscales
Su empresa puede obtener grandes exenciones del impuesto sobre la renta federal con los ESOP, que incluyen:
- Contribuciones ESOP deducibles: Las contribuciones en efectivo anuales corporativas y discrecionales al ESOP son deducibles hasta en un 25% del pago de los participantes del plan.
- Pagos de principal e intereses deducibles: Siempre que el ESOP pide prestado dinero para comprar sus acciones, su empresa puede hacer contribuciones deducibles de impuestos al plan para pagar el préstamo. Las contribuciones para reembolsar el capital son deducibles hasta en un 25% de la nómina de los participantes del plan; sin embargo, los intereses siempre son deducibles.
- Ganancias libres de impuestos: Los ESOP no pagan impuestos federales sobre la renta. Además, sus empleados no pagarán el impuesto sobre la renta sobre las acciones depositadas en sus cuentas ESOP hasta que tomen las distribuciones. Si aceptan distribuciones antes de los 59,5 años, tendrán que pagar una multa del 10% además del impuesto sobre la renta, pero pueden transferir el dinero a una IRA u otro plan calificado y continuar con el aplazamiento de impuestos.
Además, si es propietario de una corporación C y vende el 30% o más de sus acciones al ESOP, puede diferir, o tal vez incluso evitar, el impuesto a las ganancias de capital.
Sin embargo, debe reinvertir el producto de las ventas en acciones, bonos u otros valores de compañías operativas estadounidenses. Los bonos del gobierno y los fondos mutuos no califican.
¿Es un ESOP adecuado para usted?
Un ESOP puede ser atractivo si desea recompensar a los empleados que lo ayudaron a construir su negocio, y también se puede utilizar para complementar el 401 (k) de su empresa u otro plan de jubilación.
Puedes hacerte estas preguntas:
- ¿Le preocupa que alguien más dirija su empresa? Un ESOP solo convierte a los empleados de base en beneficiarios de un plan que mantiene acciones a su nombre. Sí, tendrán derecho a voto, pero seguirá existiendo una junta directiva y los gerentes seguirán administrando.
- ¿Tu empresa es rentable? Si es así, un ESOP será ventajoso desde una perspectiva fiscal, porque actualmente está pagando impuestos sobre las ganancias. Si su empresa no tiene un historial de rentabilidad, el fiduciario podría oponerse a que el ESOP compre las acciones.
- ¿Qué empleados estás dispuesto a incluir? Aunque hay algunas excepciones, generalmente todos los empleados de tiempo completo mayores de 21 años deben poder participar en el plan.
¿Cómo se inicia un ESOP?
Para configurar un ESOP, deberá establecer un fideicomiso para comprar sus acciones. Luego, cada año hará contribuciones deducibles de impuestos de acciones de la compañía, efectivo para que el ESOP compre acciones de la compañía, o ambos.
El fideicomiso ESOP será propietario de las acciones y asignará acciones a las cuentas de los empleados individuales. Las asignaciones se basan en el salario del empleado o en alguna fórmula más equitativa. A medida que los empleados acumulan antigüedad en su empresa, adquieren un derecho cada vez mayor a las acciones en su cuenta; un proceso conocido como vesting.
Los empleados deben adquirir el 100% de los derechos adquiridos en un plazo de tres a seis años, dependiendo de si el otorgamiento de derechos es de una sola vez (otorgamiento de derechos por el acantilado) o gradualmente.
Los empleados obtienen las acciones después de que dejan su empresa. En ese momento, la empresa debe ofrecer recomprar las acciones, a menos que exista un mercado público para ellas. En las empresas que no cotizan en bolsa, el precio de las acciones no puede exceder su valor justo de mercado, establecido por un tasador independiente.
Con frecuencia, las empresas deben obtener financiamiento para comprar acciones del propietario. En tales casos, el ESOP toma dinero prestado con base en el crédito de la empresa. Luego, la empresa realiza contribuciones al plan para reembolsar el préstamo.
Cuando un ESOP no es una buena solución
No espere ganar dinero con las acciones que vende a un ESOP; probablemente no será tanto como podría recibir vendiendo la empresa directamente o haciéndola pública. El ESOP no debe pagar más que el valor justo de mercado por las acciones de su empresa, y si sus acciones no son valores que cotizan en bolsa, un experto en valuación independiente determinará el valor.
Las valoraciones se basan en una serie de factores y pueden incluir una prima si el ESOP compra una participación mayoritaria en su negocio. Por otro lado, el valor podría descontarse cuando hay una falta de comerciabilidad porque las acciones no se cotizan en bolsa.
Los ESOP tienen algunos inconvenientes. Por un lado, solo puede usar un ESOP en corporaciones C o S, no sociedades o la mayoría de corporaciones profesionales. Además, debido a que las empresas privadas deben recomprar las acciones de un empleado que se retira, podría enfrentar un gasto importante en el futuro, si una gran cantidad de trabajadores renuncian o se jubilan al mismo tiempo.
Además, el costo de establecer un ESOP es sustancial, quizás $ 40,000 para los planes más simples en pequeñas empresas. Además, cada vez que su empresa emite nuevas acciones, las acciones de los propietarios existentes se diluyen.
La línea de fondo
A pesar de los altibajos, el punto importante que debe recordar es que los ESOP pueden ayudarlo a establecer un plan de transición para su negocio al crear un mercado para las acciones de su empresa, lo que le permite vender su negocio gradualmente en lugar de salir repentinamente y proporcionar una propiedad. cultura dentro de su empresa.
