efectivo sin restricciones

¿Qué es el efectivo sin restricciones?

El efectivo no restringido se refiere al efectivo que está disponible para gastar con cualquier propósito y no ha sido pignorado como garantía para una obligación de deuda u otro propósito.

A menudo, para cumplir con los convenios de deuda, las empresas deben mantener un cierto nivel de efectivo en sus balances en caso de que la empresa incumpla o entre en incumplimiento de pago de sus obligaciones crediticias.

El efectivo restante que excede los requisitos del convenio se denomina efectivo no restringido. El efectivo sin restricciones es parte de los fondos líquidos de una organización, lo que significa que es de fácil acceso. El efectivo sin restricciones es importante ya que muestra cuánto efectivo tiene una empresa para cumplir con sus facturas y obligaciones crediticias a corto plazo.

Comprensión del efectivo sin restricciones

El efectivo no restringido se incluye en el balance general de una empresa. Sin embargo, normalmente se incluye como efectivo y equivalentes de efectivo. El efectivo sin restricciones o el efectivo y los equivalentes de efectivo representan el dinero que una organización puede gastar hoy, lo que significa que el dinero está disponible o es líquido. El efectivo no restringido se considera un activo corriente en el balance, ya que se puede acceder a él fácilmente y gastarlo en el corto plazo.

La liquidez es fundamental para las empresas, ya que tener suficiente efectivo disponible puede ayudar a una empresa a cumplir con sus obligaciones de deuda a corto plazo y pagar a sus vendedores y proveedores. Estas obligaciones de deuda a corto plazo y facturas que vencen dentro de los 90 días se denominan pasivos corrientes. El efectivo sin restricciones ayuda a las empresas a asegurarse de que tienen suficientes activos corrientes para cubrir sus pasivos corrientes, llamado capital de trabajo.

El efectivo y equivalentes de efectivo incluyen los siguientes activos líquidos:

• Billetes, monedas y todo el efectivo que se guarda en una cuenta bancaria, como una cuenta de depósito a la vista o una cuenta de ahorros.
• Los equivalentes de efectivo son inversiones a corto plazo que se pueden convertir fácilmente en efectivo. Por ejemplo, un certificado de depósito podría considerarse un equivalente en efectivo.
• Algunos valores negociables, como las letras del Tesoro de EE. UU., Pueden considerarse equivalentes de efectivo si se pueden liquidar fácilmente y tienen una fecha de vencimiento de 90 días o menos.

Cuando las empresas informan sus estados financieros, el efectivo no restringido debe incluirse en el rubro de efectivo y equivalentes de efectivo del balance general de la empresa.

Efectivo no restringido frente a efectivo restringido

El efectivo restringido es el efectivo en poder de una empresa que no está disponible para ser gastado o utilizado por la empresa. El efectivo puede estar restringido si se requiere que el dinero se mantenga aparte para garantizar un préstamo bancario o una línea de crédito.

A veces, las instituciones financieras imponen convenios crediticios, que incluyen requisitos y restricciones. El efectivo prometido como garantía para un préstamo ayuda a proteger al banco en caso de que la empresa entre en quiebra o no pague el préstamo.

El efectivo restringido generalmente se incluye como una partida separada en el balance general. La descripción o los detalles que explican por qué el efectivo está restringido generalmente se encuentran en la sección de notas de los estados financieros de una empresa.

Si el efectivo restringido es para una promesa a corto plazo, lo que significa que vence en menos de un año, la partida se ubicaría debajo de los activos corrientes. Sin embargo, si el efectivo restringido debe mantenerse durante más de un año, se incluiría en la lista de activos a largo plazo, denominados activos no corrientes. Por el contrario, el efectivo sin restricciones figura como activo corriente y puede utilizarse para cualquier propósito, ya que no se ha pignorado para garantizar una obligación.

Ejemplo de efectivo sin restricciones

Por ejemplo, XYZ Corporation fabrica maquinaria y pidió prestado $ 1 millón del banco local. El banco requirió un convenio de deuda en el que XYZ debe tener $ 400,000 en efectivo disponible en todo momento.

A continuación se muestra una parte del balance general de la corporación XYZ.

• Los $ 400,000 en efectivo especificados por el convenio de deuda se enumeran como efectivo restringido.
• El efectivo y equivalentes de efectivo totalizan $ 650,000, que no están restringidos y se pueden usar para cualquier propósito.

A pesar de que $ 400,000 se mantienen como efectivo restringido, XYZ tiene suficiente efectivo sin restricciones para cubrir los $ 300,000 en cuentas por pagar (dinero adeudado a los proveedores) y $ 100,000 en obligaciones de deuda a corto plazo.