donación caritativa

¿Qué es una donación caritativa?

Una donación caritativa es un regalo en efectivo o propiedad que se hace a una organización sin fines de lucro para ayudarla a lograr sus objetivos, por lo que el donante no recibe nada de valor a cambio.

En los EE. UU., Las donaciones se pueden deducir de las declaraciones de impuestos federales de las personas y empresas que las realizan.

Tradicionalmente, los contribuyentes estadounidenses pueden deducir hasta el 60% de sus ingresos brutos ajustados anualmente. Sin embargo, como resultado de CARES ACT, la porción deducible de las donaciones caritativas aumentó hasta el 100% de AGI para 2020 y 2021. Los contribuyentes que deduzcan más de $ 300 en contribuciones caritativas deben usar el Formulario 1040 o el Formulario 1040-SR y detallar sus contribuciones deducibles en un formulario Anejo A.

Entender las donaciones caritativas

El Servicio de Impuestos Internos (IRS) restringe los tipos de donaciones que se pueden hacer y los tipos de organizaciones que pueden recibirlas.

Para deducir las contribuciones caritativas, la organización benéfica receptora debe ser una organización calificada a los ojos del IRS. Según el IRS, las organizaciones benéficas aceptables incluyen:

• Un fideicomiso, cofre comunitario o fundación creada en los Estados Unidos que se opera exclusivamente con fines caritativos, religiosos, científicos, literarios o educativos.
• Una organización estadounidense desarrollada para prevenir la crueldad hacia los animales o los niños.
• Una sinagoga, mezquita, iglesia u otra organización religiosa.
• Una compañía de bomberos voluntaria y sin fines de lucro
• Una organización de veteranos de guerra
• Una organización de defensa civil creada bajo la ley local, estatal o federal, incluido cualquier gasto no reembolsado de los voluntarios de defensa civil que estén directamente relacionados con sus servicios de voluntariado.
• Una sociedad fraternal doméstica que funciona bajo un sistema de hospedaje, pero la donación solo es deducible si se usa para alcance comunitario u otros propósitos caritativos.
• Un cementerio sin fines de lucro, pero solo si los fondos se utilizan para cuidar el cementerio en su totalidad en lugar de una lápida, mausoleo, cripta u otro marcador en particular

Según la Ley CARES, los contribuyentes que no detallan sus deducciones y toma la deducción estándar en su lugar se les permite una deducción de hasta $ 300 por contribuciones caritativas en efectivo en 2020. La Ley de Apropiaciones Consolidadas extendió esta deducción hasta el 2021. Las parejas casadas que presentan una declaración conjunta y no detallan pueden deducir hasta $ 600 en donaciones en 2021.

Las contribuciones caritativas para los contribuyentes que detallan sus deducciones deben incluirse en el Anexo A del Formulario 1040. Como se señaló anteriormente, los contribuyentes que no detallan las deducciones pueden deducir hasta $ 300 para los años fiscales 2020 y 2021; para 2020 se permitió como «arriba deducción de «la línea».

Los gastos relacionados con las contribuciones caritativas se pueden deducir (consulte «Donaciones que no son en efectivo» a continuación). Sin embargo, los obsequios entregados directamente a las personas, incluso si se hacen como actos de caridad, no califican como donaciones de caridad deducibles de impuestos.

¿Es deducible todo el donativo?

Como parte de sus esfuerzos de recaudación de fondos, las organizaciones benéficas y sin fines de lucro con frecuencia ofrecen algún servicio o beneficio a cambio de donaciones. Puede tratarse de productos de marca, entradas para un evento o entrada gratuita durante un año a un museo. A efectos fiscales, solo se puede deducir el monto de la donación que exceda el valor justo de mercado del beneficio recibido.

En otras palabras, si los boletos para un evento benéfico de béisbol tienen el mismo precio que un boleto estándar para un juego, ese gasto no podría deducirse. Si los boletos tuvieran un precio elevado y el resto iría a la caridad, esa parte del gasto podría reclamarse como una donación caritativa.

Donaciones no monetarias

Los obsequios en efectivo no son la única donación deducible de impuestos. Cualquier propiedad donada a una organización sin fines de lucro se puede deducir al valor justo de mercado. Sin embargo, artículos como obras de arte o inversiones cuyo valor se haya apreciado pueden estar sujetos a reglas adicionales para deducir la donación. Una regla: las donaciones de propiedad que no sean en efectivo y que tengan un valor superior a $ 5,000 requerirán una tasación de la propiedad que afirme su valor.

Otra diferencia es la cantidad de donaciones no monetarias que es deducible: las contribuciones no monetarias pueden limitarse al 50%, 30% o 20% de su ingreso bruto ajustado, dependiendo del tipo de propiedad y organización que reciba su donación. Por ejemplo, las donaciones de propiedades por ganancias de capital, como acciones apreciadas, están limitadas al 30% de su ingreso bruto ajustado.

También puede donar ciertos gastos en los que incurra mientras trabaja como voluntario para una organización benéfica calificada. Sus gastos deben ser, como dice el IRS: «No reembolsados, directamente relacionados con los servicios; gastos que tuvo sólo por los servicios que brindó». No es elegible para deducciones: «gastos personales, de subsistencia o familiares».

Mantener registros de donaciones caritativas

Si tiene la intención de reclamar deducciones por sus contribuciones caritativas, lleve un registro de cada donación. Esto es necesario para donaciones de $ 250 o más. Para las donaciones que sean inferiores a $ 250, el IRS requiere que mantenga los cheques cancelados u otros registros. Un recibo o cualquier comunicación escrita de la organización benéfica que mencione la cantidad donada, la fecha y el nombre de la organización será suficiente.