doble imposición

¿Qué es la doble imposición?

La doble imposición es la práctica de gravar dos veces el mismo flujo de ingresos. Se utiliza más comúnmente en referencia a la combinación del impuesto sobre la renta de las sociedades y el impuesto a los dividendos. El código tributario impone un gravamen sobre los ingresos de una corporación cuando los ganan las corporaciones, y luego nuevamente una vez que los ingresos se distribuyen a los accionistas en forma de dividendos.

Conclusiones clave

  • La doble imposición es la práctica de gravar dos veces el mismo flujo de ingresos.
  • El término «doble imposición» se utiliza con mayor frecuencia para hacer referencia a la combinación del impuesto sobre la renta de las sociedades y el impuesto a los dividendos.
  • El argumento básico es que el código tributario impone un gravamen sobre los ingresos de una corporación y, una vez más, cuando esos ingresos se distribuyen a los accionistas en forma de dividendos.
  • Los políticos conservadores han atacado el sistema de impuestos corporativos en los Estados Unidos durante generaciones con el concepto de doble imposición.
  • Los políticos progresistas argumentan que las quejas sobre la doble imposición no son sinceras y que los opositores al código tributario encuentran cualquier excusa para reducir los impuestos a las corporaciones y la propiedad, que poseen la mayor parte de la riqueza en Estados Unidos.

Entender la doble imposición

Los políticos conservadores han utilizado el término doble imposición o doble imposición para atacar el sistema de impuestos corporativos en los Estados Unidos durante generaciones.

Durante muchos años antes de la aprobación de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017, las corporaciones en los Estados Unidos pagaban una tasa impositiva del 35% a nivel federal, varias tasas impositivas corporativas a nivel estatal, mientras que las personas con mayores ingresos pagaban un impuesto del 20%. tasa sobre ingresos por dividendos. Esta doble imposición fue onerosa, según estos críticos, porque eleva el nivel general de impuestos hasta un punto que distorsiona la toma de decisiones.

Como lo expresó la conservadora Tax Foundation en 2006, la doble imposición es “una expresión común y, a menudo, mal utilizada en las discusiones sobre política fiscal. No es el número de niveles impositivos lo que importa, sino la tasa impositiva efectiva total, es decir, el porcentaje de cada flujo de ingresos tomado como impuesto «.

Continúa argumentando que, al menos en 2006, la doble imposición de una tasa impositiva corporativa del 35% seguida de una tasa impositiva del 20% sobre los dividendos fue tan alta que distorsionó la toma de decisiones de los líderes empresariales, que evitaban organizarse como corporaciones. para aprovechar las tasas de impuesto sobre la renta de las personas físicas más bajas que pagan otras formas de organización empresarial.

La Tax Foundation señala que entre 1980 y 2004, el crecimiento de las empresas que utilizan formas de organización no corporativas, como las asociaciones, creció rápidamente, lo que sugiere que los líderes empresariales estaban eligiendo su organización por motivos fiscales en lugar de comerciales.

Críticas al concepto de doble imposición

Los progresistas argumentan que las quejas sobre la doble imposición no son sinceras y que los opositores a la doble imposición simplemente están tratando de encontrar excusas para reducir la carga fiscal sobre los dueños de negocios, una clase de personas que poseen gran parte de la riqueza en Estados Unidos. Esta crítica fue corroborada por las decisiones tomadas durante el debate sobre la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos de 2017.

El principal objetivo de esta reforma tributaria fue reducir la tasa del impuesto de sociedades del 35% al ​​21%. Pero en lugar de detenerse allí, los redactores del proyecto de ley decidieron brindar también un beneficio proporcional a otros propietarios de negocios, como los de una asociación, al introducir también una nueva deducción del 20% sobre los ingresos obtenidos a través de las asociaciones. Por lo tanto, persiste el problema de los distintos niveles de impuestos para diferentes tipos de empresas, solo que a un tipo general más bajo que antes.