devolución modificada

¿Qué es una declaración enmendada?

Una declaración enmendada es un formulario que se presenta para hacer correcciones a una declaración de impuestos de un año anterior. Una declaración enmendada puede corregir errores y reclamar un estado fiscal más ventajoso, como un reembolso. Por ejemplo, uno podría optar por presentar una declaración enmendada en casos de ganancias declaradas incorrectamente o créditos fiscales. Los errores matemáticos, sin embargo, no requieren enmiendas porque el IRS corrige automáticamente dichos errores al procesar la declaración de impuestos.

Conclusiones clave

  • Una declaración enmendada es un formulario que se presenta para hacer correcciones a una declaración de impuestos de un año anterior.
  • El formulario 1040-X, disponible en el sitio web del IRS, es el formulario para presentar declaraciones enmendadas.
  • Los cambios en el estado civil para efectos de la declaración, los cambios en el número de dependientes reclamados, los créditos y deducciones fiscales reclamados incorrectamente y los ingresos declarados incorrectamente son razones por las que los contribuyentes individuales presentan una declaración enmendada.
  • Existe un estatuto de limitaciones de tres años para la emisión de cheques de devolución de impuestos.

¿Quién debe presentar una declaración enmendada?

Todos los contribuyentes deben presentar sus impuestos anualmente para el año fiscal anterior. Los contribuyentes pueden darse cuenta de que cometieron un error al completar sus formularios de impuestos, o sus circunstancias pueden haber cambiado después de haber presentado o enviado por correo una declaración aceptada por el gobierno. Si esto ocurre, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) ha proporcionado una forma para que estas personas rehagan sus impuestos al proporcionar un formulario de declaración enmendado, el Formulario 1040-X, en el sitio web del IRS.

Se puede presentar una declaración de impuestos enmendada incluso después de que haya pasado la fecha límite para la presentación de impuestos para el año fiscal.

No es necesario corregir todos los errores mediante el formulario. Un error matemático, por ejemplo, será detectado y corregido por el IRS cuando se envíe la declaración de impuestos inicial para su procesamiento. Cuando esto suceda, cualquier reembolso adeuda se ajustará y cualquier obligación tributaria adicional adeuda se facturará al contribuyente. En el caso de que la persona no incluya un formulario o horario requerido en su declaración de impuestos original presentada, el IRS le enviará una carta solicitando que envíe por correo la información faltante a una de sus oficinas.

Cuándo presentar una declaración enmendada

Un contribuyente debe presentar una declaración enmendada si:

  • El estado civil del contribuyente para el año fiscal cambió o se ingresó incorrectamente. Por ejemplo, si una persona presentó una declaración como soltera pero en realidad se casó el último día del año tributario, deberá enmendar su declaración presentando sus impuestos bajo el estado correspondiente: casado que presenta una declaración conjunta (MFJ) o casado que presenta una declaración por separado (MFS ).
  • El número de dependientes reclamados es inexacto. Será necesaria una declaración enmendada si un contribuyente necesita reclamar dependientes adicionales o eliminar dependientes que fueron reclamados anteriormente. Por ejemplo, una pareja puede haber incluido un bebé nacido en enero antes de que se presentaran los impuestos en abril en la declaración de impuestos del año anterior. Ese bebé no puede incluirse en la declaración de impuestos del año anterior porque no nació antes de fin de año.
  • Los créditos fiscales y las deducciones se reclamaron incorrectamente o no se reclamaron. En el último caso, el contribuyente puede haberse dado cuenta de que calificó para un crédito o deducción y puede querer presentar una declaración enmendada para reflejar esto.
  • Los ingresos declarados para el año fiscal eran incorrectos. Si un contribuyente recibe documentos tributarios adicionales para el año tributario (digamos que un Formulario 1099 o un K-1 llega por correo después de la fecha límite de impuestos), puede presentar una declaración de impuestos enmendada para informar los ingresos adicionales.
  • La deducibilidad de ciertos gastos cambia como resultado de cambios en la legislación. A veces, la legislación se aprobará después de que un contribuyente haya presentado una declaración que afecte la deducibilidad de ciertos gastos. Por ejemplo, la deducción por seguro hipotecario privado (PMI) expiró originalmente el 31 de diciembre de 2017, debido a la Ley de reducción de impuestos y empleos de 2017. La Ley de asignaciones adicionales consolidadas, promulgada en diciembre de 2019, extendió la deducción hasta diciembre de 31 de 2020. Esto hizo disponible la deducción para los años tributarios 2019 y 2020 y retroactiva para el año tributario 2018.
  • La desgravación fiscal debido a un desastre natural cambia la obligación tributaria del contribuyente. Este es un problema común para los contribuyentes que se han visto afectados por un desastre natural, especialmente uno en la última parte del año fiscal. El gobierno ofrece con frecuencia desgravaciones fiscales para los afectados por desastres naturales, pero la legislación puede tardar más en completarse de lo que permite la ventana típica de la temporada de impuestos. Los contribuyentes deben pagar la totalidad de su obligación tributaria tal como se establece cuando vence la declaración de impuestos. Si la legislación cambia, se puede presentar una declaración enmendada para reclamar cualquier reembolso que se les adeude debido a la desgravación fiscal por desastres naturales.
  • El contribuyente se da cuenta de que debe más impuestos de los que realmente pagó. Para evitar ser golpeado con una multa del gobierno, pueden presentar una declaración enmendada con el IRS.

Cómo modificar una declaración de impuestos

El formulario 1040-X tiene tres columnas: A, B y C. Debajo de la columna A, se registra la cifra que se informó en el formulario de impuestos original o en la última enmienda. El contribuyente deberá ingresar el número ajustado o correcto en la columna C. La diferencia entre las columnas A y C se refleja en la columna B. Los ajustes hechos a una declaración de impuestos resultarán en un reembolso de impuestos, saldo adeudado o ningún cambio de impuestos. El contribuyente también tiene que explicar qué cambios está haciendo y las razones para hacer cada cambio en una sección provista en el reverso del Formulario 1040-X.

Desventajas de una declaración de impuestos modificada

El inconveniente de presentar una declaración de impuestos enmendada es que el Formulario 1040-X no se puede presentar electrónicamente para cada año fiscal, aunque el IRS ha comenzado recientemente a aceptar declaraciones enmendadas presentadas electrónicamente para el año fiscal 2019. Si llena el formulario manualmente, el contribuyente tiene que enviar por correo el documento impreso al Centro de Servicio del IRS que procesó el formulario de impuestos original. El IRS procesa manualmente las declaraciones enmendadas y el proceso puede demorar 16 semanas.—O incluso más, si la declaración enmendada no está firmada, está incompleta, tiene errores, requiere información adicional, necesita autorización del departamento de quiebras del IRS, ha sido enviada a otra área especializada o ha sido afectada por fraude de identidad.

Sin embargo, existe un estatuto de limitaciones de tres años para emitir cheques de devolución de impuestos. Por lo tanto, el contribuyente debe presentar cualquier declaración enmendada que resulte en un reembolso de impuestos dentro de los tres años posteriores a la fecha en que presentó la declaración de impuestos original. Una declaración enmendada presentada para dar cuenta de ingresos adicionales o deducciones exageradas no se incluye en ninguno de esos estatutos y se puede presentar en cualquier momento.

Pros

  • Puede corregir errores en una declaración de impuestos enmendada.

  • Puede reclamar un reembolso que se le debía incluso si no lo solicitó.

  • Puede corregir las circunstancias que cambiaron desde que presentó la solicitud originalmente.

Contras

  • El formulario 1040-X no se puede presentar electrónicamente para todos los años fiscales.

  • El procesamiento de una declaración enmendada puede demorar 16 semanas o más.

  • Existe un estatuto de limitaciones de tres años para la recaudación de reembolsos de impuestos.

Descargue el formulario de declaración de impuestos enmendado aquí

Todas las revisiones actuales y anteriores del formulario 1040-X del IRS están disponibles en el sitio web del IRS aquí.