Definición, tipos y créditos fiscales

¿Qué es un dependiente?

Un dependiente es una persona que depende de otra persona para su apoyo financiero y puede incluir hijos u otros parientes. Tener un dependiente le da derecho a un contribuyente a reclamar una exención de dependencia en su declaración de impuestos siempre que el dependiente cumpla con la definición de calificación según el Servicio de Impuestos Internos (IRS).

Un contribuyente que pueda demostrar que tiene un dependiente también puede usar este estado civil para calificar para ciertos créditos fiscales.

Las pruebas en el Código de Rentas Internas (IRC, por sus siglas en inglés) establecen la elegibilidad de una persona para ser dependiente de un contribuyente a los efectos de las reclamaciones de dependencia.

¿Cómo funciona la dependencia?

Un dependiente puede ser un hijo calificado u otro pariente calificado. El estado de dependencia se determina mediante pruebas de IRC. Para calificar para el estado de dependiente, se deben cumplir tres pruebas para todos los dependientes: la prueba de contribuyente dependiente, la prueba de declaración conjunta y la prueba de ciudadano o residente. Además, cualquier persona que pueda ser reclamada como dependiente por otro contribuyente no podrá reclamar a nadie como dependiente en su propia declaración de impuestos.

Cualquier persona que presentó una declaración conjunta (como persona casada) no puede reclamar a nadie como dependiente en su declaración de impuestos. Finalmente, para ser reclamado como dependiente, una persona debe ser ciudadano de los EE. UU., inmigrante residente de los EE. UU., nacional de los EE. UU. o residente de Canadá o México.

Solo un contribuyente puede reclamar a un dependiente determinado en su declaración de impuestos sobre la renta, lo cual es particularmente crucial en los casos de padres con doble custodia. Las reclamaciones de dependencia de padres separados o divorciados se resuelven a favor del padre con custodia. En algunos casos, los decretos judiciales previamente determinados o una declaración escrita del padre con custodia pueden liberar el reclamo al padre sin custodia.

Tipos de dependientes

Niño Calificado

Se utilizan pruebas específicas para determinar si un dependiente es un hijo calificado o un pariente calificado. Para cumplir con la prueba de parentesco del IRC, y ser considerado un hijo calificado, el hijo debe ser:

• El hijo, hija, hijastro, hijo adoptivo del contribuyente (colocado por una agencia de colocación autorizada), o un descendiente (por ejemplo, un nieto) de cualquiera de ellos
• El hermano, hermana, medio hermano, media hermana, hermanastro, hermanastra del contribuyente o un descendiente (por ejemplo, sobrina o sobrino) de cualquiera de ellos

Para cumplir con la prueba de edad del IRC, el niño debe ser:

• Menor de 19 años al final del año fiscal y más joven que el contribuyente (o el cónyuge del contribuyente si presenta una declaración conjunta)
• Un estudiante de tiempo completo menor de 24 años al final del año y más joven que el contribuyente (o cónyuge, si presentan una declaración conjunta)

Las pruebas de residencia y manutención son las pruebas finales para determinar si el individuo califica como hijo calificado. Para cumplir con la prueba de residente, el niño debe haber vivido con el contribuyente por más de la mitad del año; Sin embargo, hay excepciones para esta regla.

Por ejemplo, si el niño o el contribuyente están ausentes temporalmente debido a una enfermedad, educación, negocios, vacaciones, servicio militar, cuidado institucionalizado de un niño que tiene una discapacidad permanente y total, o encarcelamiento, entonces el niño aún se considera parte de la residencia. (viviendo con el contribuyente) durante este tiempo.

La prueba de manutención requiere que el niño no pueda haber aportado más de la mitad de su propia manutención económica durante el año fiscal.

Puede ser elegible para presentar una declaración como cabeza de familia incluso si el niño que es su persona calificada ha sido secuestrado. Este tratamiento se aplica a todos los años hasta el año en que se determina que el niño ya no está vivo o el año en que el niño habría cumplido 18 años (lo que ocurra primero).

Pariente calificado

Si no se cumplen estas pruebas, el contribuyente puede decidir ver si se cumplen las pruebas para un pariente calificado. Estas pruebas son ligeramente diferentes y se aplican solo cuando no se cumplen las pruebas para un hijo calificado. A diferencia de un hijo calificado, un pariente calificado puede tener cualquier edad.

Un pariente calificado debe cumplir con la prueba de «no es un hijo calificado», la prueba de miembro del hogar o de relación, la prueba de ingresos brutos y la prueba de manutención. Además, un hijo no puede ser pariente calificado de un contribuyente si el hijo es el hijo calificado del contribuyente (o es el hijo calificado de cualquier otro contribuyente).

Para cumplir con la prueba de miembro del hogar o parentesco, la persona debe vivir como miembro del hogar del contribuyente todo el año o ser pariente del contribuyente. Es importante tener en cuenta que un hijo adoptado recibe el mismo trato que un hijo natural y que cualquier relación establecida por matrimonio no termina con la muerte o el divorcio.

Para cumplir con la prueba de ingresos brutos, los ingresos brutos del dependiente para el año fiscal deben ser inferiores al monto límite. Esta cantidad cambia todos los años, pero para el año fiscal 2022, es de $4400.

Finalmente, para cumplir con la prueba de manutención, el contribuyente debe haber aportado más del 50% de la manutención total de la persona durante el año fiscal. (Esta prueba de manutención debe diferenciarse de la de un hijo calificado, que evalúa si el hijo proporcionó más de la mitad de su propia manutención durante el año).

Consideraciones de impuestos dependientes

Créditos fiscales para dependientes

Si las pruebas del IRC determinan que usted es un dependiente, entonces puede ser elegible para ciertos créditos y deducciones fiscales.

Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC)

El Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC, por sus siglas en inglés) es un crédito tributario reembolsable para personas y parejas que trabajan con ingresos bajos a moderados, particularmente aquellas con hijos. La cantidad del beneficio EITC que recibe un contribuyente depende de los ingresos y la cantidad de niños en su hogar.

El EITC es:

• $560 para hogares sin hijos
• $3,733 por un niño
• $6,164 por dos niños
• $6,935 (2022) y $7,430 (2023) para tres o más niños

Crédito Tributario por Hijos (CTC)

Para 2022, los contribuyentes pueden reclamar un Crédito Tributario por Hijos (CTC) de hasta $2,000 por cada hijo menor de 18 años si un contribuyente gana menos de $150,000 por año (casado que presenta una declaración conjunta), $112,500 por año (cabeza de familia) o $75,000 por año (presentador único). Si el crédito excede el total de impuestos adeudados, los contribuyentes recibirán hasta $1,500 (2022) o $1,600 (2023) del saldo como reembolso.

Crédito por cuidado de niños y dependientes

Es posible que pueda reclamar el crédito por cuidado de niños y dependientes si pagó los gastos por el cuidado de una persona calificada para permitirle a usted (y a su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) trabajar o buscar trabajo activamente. El monto que recibe es un porcentaje de los gastos relacionados con el trabajo que pagó a un proveedor por el cuidado de una persona calificada, y el porcentaje depende de su AGI.

El crédito tiene un tope del 50% de los gastos elegibles (para aquellos que ganan menos de $125,000 por año) hasta $8,000 para una persona calificada y $16,000 para dos o más personas calificadas.

Créditos de Educación

Los dos créditos educativos son el crédito fiscal de oportunidad estadounidense (AOTC) y el crédito de aprendizaje de por vida (LLC). Si el contribuyente tiene un dependiente que asiste a una institución de educación superior, entonces el contribuyente será elegible para reclamar los créditos educativos asociados con el dependiente.

El AOTC es un crédito por gastos de educación calificados pagados por un estudiante elegible durante los primeros cuatro años de educación superior. La LLC es para matrícula calificada y gastos relacionados pagados por estudiantes elegibles inscritos en una institución educativa elegible.