¿Qué es una deducción de difunto (IRD)?
La deducción de difuntos (IRD) es la abreviatura de Ingresos con respecto a una deducción fiscal de difuntos. Se basa en los ingresos de cualquier ganancia, dividendos, comisiones de ventas, bonificaciones o distribuciones de una cuenta de jubilación individual (IRA) adeudada a las personas en el momento de su muerte. Las anualidades no calificadas (anualidades fuera de una IRA) en algunas situaciones también pueden estar sujetas a IRD.
Bajo ciertas circunstancias, los beneficiarios de un patrimonio pueden reducir su carga fiscal tomando una deducción de difunto (IRD).
Conclusiones clave
- Una deducción de difunto (IRD) puede reducir la carga fiscal de un beneficiario de un patrimonio.
- Para calificar para la desgravación fiscal, se deben pagar impuestos sucesorios sobre los bienes heredados.
- La deducción solo afecta los impuestos federales.
- Calcular una deducción de difunto (IRD) puede ser complejo para quienes no tienen experiencia en impuestos.
Comprensión de las deducciones de difuntos (IRD)
En general, el impuesto sobre la renta ordinario debe pagarse sobre los ingresos antes de que los beneficiarios puedan recibir su herencia. Sin embargo, un beneficiario puede obtener la llamada deducción de difunto (IRD) sobre estos activos heredados al mostrar que el patrimonio del difunto ya pagó impuestos federales sobre el patrimonio en las cuentas o artículos heredados específicos. Esta regla existe para evitar la doble imposición.
La deducción del difunto (IRD) solo afecta los impuestos federales, no los impuestos estatales. Además, las solicitudes de deducción solo se aplican en el mismo año en que las personas realmente recibieron los ingresos. Además, calificar para la desgravación fiscal requiere impuestos patrimoniales pagados para los artículos heredados específicos.
Las deducciones de difuntos (IRD) son algo raras, incluso entre aquellos que reciben activos de un patrimonio. Algunos beneficiarios ni siquiera conocen dicha deducción, por lo que es posible que no la tomen.
Cómo calcular la deducción de un difunto (IRD)
Puede ser complicado calcular cuánto del impuesto al patrimonio se aplica a una herencia en particular. Por esta razón, muchos beneficiarios optan por contratar a un asesor fiscal o comprar un software como guía, en lugar de tratar de detallar las deducciones por su cuenta.
En general, las deducciones de difuntos (IRD) solo entran en juego con herencias para personas muy ricas con grandes propiedades.
En general, se requiere un poco de procesamiento de números y las declaraciones de impuestos del difunto para determinar la elegibilidad del beneficiario. Para hacer el cálculo, los asesores fiscales primero toman el valor total del patrimonio, menos las deducciones fiscales, para obtener un número llamado patrimonio imponible ajustado. Luego, toman este número por la tasa impositiva actual y restan cualquier crédito fiscal unificado. Esto produce el impuesto federal al patrimonio.
Luego, toman el patrimonio imponible ajustado mencionado anteriormente y restan los costos del IRD. Esto produce una nueva cifra de patrimonio imponible ajustable. Una vez más, multiplican este número por la tasa impositiva actual, menos cualquier crédito fiscal unificado, para obtener un patrimonio federal que excluye los costos del IRD.
Finalmente, toman el impuesto estatal federal original menos el impuesto que excluye los costos del IRD para obtener la deducción del difunto (IRD). Se requiere que los beneficiarios múltiples de un solo patrimonio dividan el monto total de la deducción del difunto (IRD) proporcionalmente entre los beneficiarios. Por ejemplo, si un beneficiario recibió $ 3 millones de un patrimonio de $ 10 millones, este beneficiario solo podría reclamar el 30% de la deducción total del difunto.
