cuentas por cobrar netas

¿Qué son las cuentas por cobrar netas?

Las cuentas por cobrar netas son el dinero total adeudado a una empresa por sus clientes menos el dinero adeudado que probablemente nunca se pagará. Las cuentas por cobrar netas a menudo se expresan como un porcentaje, y un porcentaje más alto indica que una empresa tiene una mayor capacidad de cobrar a sus clientes. Por ejemplo, si una empresa estima que el 2% de sus ventas nunca se pagarán, las cuentas por cobrar netas equivalen al 98% (100% – 2%) de las cuentas por cobrar (AR).

Una empresa puede mejorar sus cobros en efectivo reforzando el control sobre el crédito emitido a los clientes, manteniendo procedimientos de cobro eficientes y realizando los procedimientos de cobro con prontitud.

Comprender las cuentas por cobrar netas

Las empresas utilizan las cuentas por cobrar netas para medir la eficacia de su proceso de cobro. También lo utilizan cuando hacen pronósticos para proyectar entradas de efectivo anticipadas.

Las cuentas por cobrar netas surgen cuando las empresas otorgan crédito a sus clientes. Las cuentas por cobrar de una empresa representan la línea de crédito que extiende a sus clientes por los bienes o servicios que proporciona. Esta línea de crédito requiere que el cliente realice pagos por un monto acordado que vence en una fecha específica.

Esta práctica conlleva un riesgo de incumplimiento y de crédito inherente, ya que la empresa no recibe el pago por adelantado por los bienes o servicios que vende. Una empresa puede mejorar sus cobros en efectivo reforzando el control sobre el crédito emitido a los clientes, manteniendo procedimientos de cobro eficientes y realizando los procedimientos de cobro con prontitud.

Estimación para cuentas de cobro dudoso

La provisión para cuentas de cobro dudoso es la estimación de una empresa del monto de las cuentas por cobrar que anticipa que no serán cobrables y deberán registrarse como una cancelación. Esta estimación se resta del importe bruto de las cuentas por cobrar pendientes. Los dos métodos principales para estimar la provisión para cuentas incobrables son el método del porcentaje de ventas y el método de antigüedad de las cuentas por cobrar.

Asimismo, se podrá utilizar un método de identificación específico en el que cada deuda se evalúe individualmente en cuanto a la probabilidad de ser cobrada.

Las cuentas por cobrar netas se muestran como un total agregado en el balance de la empresa. Las cuentas por cobrar brutas se enumeran primero y son seguidas por la provisión para cuentas incobrables. La provisión para cuentas de cobro dudoso es una contracuenta de activo, ya que reduce el saldo de un activo.

Calendario de antigüedad de las cuentas por cobrar netas

Las cuentas por cobrar netas pueden calcularse utilizando un programa de antigüedad. Este programa agrupa las cuentas por cobrar por intervalos de fechas de pago pendientes. El cronograma de antigüedad puede calcular las cuentas por cobrar incobrables aplicando varias tasas predeterminadas a cada rango de fechas pendientes.

Alternativamente, puede simplemente calcular las cuentas por cobrar netas aplicando la tasa de cobranza estimada para cada rango. El concepto detrás de un cronograma de vencimiento es aplicar diferentes tasas de cobrabilidad a diferentes cuentas por cobrar en función de la antigüedad. A medida que una cuenta por cobrar envejece, generalmente se vuelve más difícil de cobrar.

Conclusiones clave

  • Las cuentas por cobrar netas de una empresa son la cantidad total de dinero que sus clientes deben menos lo que la empresa estima que probablemente nunca se pagará.
  • Las empresas utilizan las cuentas por cobrar netas para medir la efectividad de su proceso de cobranza y hacer proyecciones de flujos de efectivo anticipados.
  • La provisión para cuentas de cobro dudoso es la estimación que hace una empresa del monto de las cuentas por cobrar que espera tener que dar de baja como incobrables.
  • Las empresas pueden mejorar sus cuentas por cobrar netas restringiendo el crédito que otorgan a los clientes e implementando procedimientos de cobranza eficientes.

Consideraciones Especiales

Debido a que no se conocen todos los cobros futuros de efectivo, así como los incumplimientos, las cuentas por cobrar netas representan una cantidad estimada. Esto depende en gran medida de la cantidad estimada de cuentas incobrables. Por lo tanto, la gerencia tiene el potencial de manipular el valor de las cuentas por cobrar netas ajustando la provisión para cuentas incobrables.

Además, las cuentas por cobrar netas de una empresa están muy sujetas a las condiciones económicas generales. Independientemente de los procedimientos de la entidad, la cifra tiende a empeorar a medida que empeoran las condiciones financieras de la economía en general.

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