¿Qué es el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC)?
El crédito tributario por ingreso del trabajo (EITC, por sus siglas en inglés) es un crédito tributario reembolsable que ayuda a ciertos contribuyentes estadounidenses con bajos ingresos al reducir la cantidad de impuestos adeudados dólar por dólar. Los contribuyentes pueden ser elegibles para reembolsos si su crédito fiscal excede su obligación tributaria del año.
La legislación promulgada en 2020 reconoció que los ingresos de muchos contribuyentes ese año fueron más bajos que sus ingresos en 2019 debido a la crisis económica y el bloqueo de COVID-19; esta ley permite a los contribuyentes basar el EITC reclamado en sus declaraciones de impuestos de 2020 en sus ganancias de 2019 o 2020.
Para las declaraciones de impuestos de 2021, la ley liberaliza algunas reglas del EITC y pone a disposición de más contribuyentes sin hijos un mayor EITC.
Conclusiones clave
- El crédito tributario por ingreso del trabajo (EITC, por sus siglas en inglés) es un crédito tributario reembolsable que se utiliza para complementar los salarios de los trabajadores de bajos ingresos y ayudar a compensar el efecto de los impuestos del Seguro Social.
- El EITC está disponible solo para contribuyentes con ingresos bajos o moderados, ya sea que tengan o no dependientes calificados.
- Para ser elegible para el EITC, un contribuyente debe haber acumulado ganancias durante el año fiscal. Sin embargo, los ingresos por inversiones no pueden haber superado un nivel específico.
- La Ley del Plan de Rescate Estadounidense (ARPA) de 2021 revisó una serie de reglas del EITC para el año fiscal 2021.
Entendiendo el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC)
El crédito tributario por ingreso del trabajo (EITC), también llamado crédito por ingreso del trabajo (EIC), se concibió como un “plan de bonificación laboral” para complementar los salarios de los trabajadores de bajos ingresos y ayudar a compensar el efecto de los impuestos del Seguro Social. Continúa siendo visto como un beneficio fiscal antipobreza.
El EITC está disponible solo para contribuyentes con ingresos bajos o moderados, ya sea que tengan o no dependientes calificados. Para reclamar el crédito para 2021, un contribuyente individual (o si el contribuyente está casado, el individuo o su cónyuge presentan una declaración conjunta) sin dependientes calificados debe tener al menos 19 años y debe vivir en los Estados Unidos por más de la mitad de el año fiscal.
En general, para 2021, los dependientes calificados incluyen hijos dependientes menores de 19 años, estudiantes menores de 24 años o dependientes con una discapacidad. El porcentaje de crédito, el límite de ingresos y el monto del crédito varían según el estado civil del contribuyente y el número de dependientes. Estos factores también determinan el rango de eliminación gradual de ingresos en el que el crédito se reduce a cero. No se permite crédito por encima del techo para el rango de eliminación gradual.
Debido a que los ingresos de 2021 de muchos contribuyentes fueron más bajos que sus ingresos de 2019 debido a la crisis económica, el EITC reclamado en las declaraciones de impuestos de 2021 puede basarse en las ganancias de 2019 si esas ganancias son más altas.
Para ser elegible para el EITC, un contribuyente debe tener ganancias, pero no puede tener ingresos por inversiones que excedan un nivel específico, establecido en $10,000 para 2021. Los requisitos de edad, relación y residencia también se aplican con respecto a los dependientes calificados. El crédito reduce la cantidad de impuestos adeudados dólar por dólar. Si el monto del EITC es mayor que el monto del impuesto adeudado por un contribuyente, entonces el contribuyente puede ser elegible para un reembolso.
El EITC es uno de los créditos fiscales más importantes disponibles para los contribuyentes individuales. Para calificar para el EITC en 2021, el contribuyente debe ser ciudadano estadounidense o extranjero residente durante todo el año y tener un número de Seguro Social válido antes de la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos. La cantidad de crédito que se puede reclamar en una declaración de impuestos depende del ingreso anual del trabajo del contribuyente para el año fiscal, el estado civil y la cantidad de dependientes calificados.
Ejemplo del EITC
Un crédito fiscal reembolsable reduce el valor de la responsabilidad del contribuyente, dólar por dólar, y resulta en un reembolso si la responsabilidad se reduce por debajo de cero. Por ejemplo, una persona que tiene una factura de impuestos de $2900 y puede reclamar un crédito de $529 deberá $2371 ($2900 – $529 = $2371). Esa cantidad menor es el total que el contribuyente debe pagar al Servicio de Impuestos Internos (IRS) por el año. Si un contribuyente tiene una obligación tributaria total de $1,000 y un crédito de $1,500, entonces el contribuyente debería tener derecho a un reembolso de $500.
Calificar para el EITC
Para calificar para el EITC, el ingreso del trabajo y el ingreso bruto ajustado (AGI) de un contribuyente deben estar por debajo de ciertos límites de ingresos. Para el año fiscal 2021, los límites en el nivel de ingresos, el monto del crédito y los ingresos de inversión para un contribuyente soltero o casado varían según la cantidad de dependientes calificados en el hogar, y se muestran en la siguiente tabla:
| Calificaciones para el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo 2021 | |||
|---|---|---|---|
| Hijos o familiares reclamados | Ingreso bruto ajustado (AGI) máximo (soltero, cabeza de familia, viudo o casado que presenta una declaración por separado*) | Máximo AGI (Casados que presentan una declaración conjunta) | Límite EITC |
| 0 | $21,430 | $27,380 | $1,502 |
| 1 | $42,158 | $48,108 | $3,618 |
| 2 | $47,915 | $53,865 | $5,980 |
| 3 | $51,464 | $57,414 | $6,728 |
*Los contribuyentes que reclaman el EITC bajo la declaración de casados por separado deben cumplir con los requisitos de elegibilidad bajo la regla especial en la Ley del Plan de Rescate Estadounidense (American Rescue Plan Act, ARPA) de 2021.
Como se muestra en la tabla anterior, un contribuyente soltero sin dependientes que gane menos de $21,430 en 2021 es elegible para un EITC de hasta $1,502, según el AGI. Por otro lado, un contribuyente casado y cónyuge que presenta una declaración conjunta, que tiene dos hijos que son dependientes calificados, puede reclamar hasta un EITC máximo de $6,728 si el total de los ingresos del trabajo de la pareja en 2021 es inferior a $53,865.
Además, el IRS estipula que para calificar para el EITC en el año fiscal 2021, los ingresos por inversiones no deben exceder los $10,000.
A partir de 2021, los contribuyentes casados que presentan una declaración por separado pueden calificar para este crédito siempre que cumplan con los requisitos de elegibilidad bajo ARPA. La ley tributaria establece reglas especiales de EITC para el clero y los miembros de las fuerzas armadas estacionados en el extranjero, y reglas específicas que coordinan el crédito con las leyes tributarias aplicables en Puerto Rico, Guam y Samoa Americana.
Cambios en el EITC para las declaraciones de impuestos de 2021
Como se señaló anteriormente, la ARPA revisó una serie de reglas del EITC para el año fiscal 2021 y, en particular, aumentó la cantidad y las reglas de elegibilidad para el EITC para los contribuyentes sin dependientes calificados.
Como se anunció, los límites máximos de ingresos para 2021 aumentaron debido a la inflación, junto con los rangos de eliminación gradual y los límites de crédito, para todos los contribuyentes elegibles. Las tasas de crédito y eliminación gradual para los contribuyentes sin dependientes calificados aumentaron del 7,65 % al 15,3 %; el monto máximo de ingreso del trabajo para el crédito y el monto de eliminación ascendieron a $9,820 y $11,610, respectivamente. También en 2021, la ley redujo el límite de edad para los contribuyentes sin dependientes calificados a 19 años y aumentó el límite máximo de ingresos por inversiones de $3,650 a $10,000.
Las nuevas reglas, más consistentes con la práctica actual del derecho de familia, permiten el EITC en declaraciones presentadas por separado si se cumplen los requisitos relacionados con los acuerdos legales y los arreglos de vivienda. Además, de manera similar a la regla especial de alivio de crisis económica para las declaraciones de 2020, las declaraciones presentadas para el año fiscal 2021 pueden basar el crédito en los ingresos del contribuyente para 2019 o 2021.
¿Cuál es la diferencia entre un crédito fiscal y una deducción fiscal?
Un crédito fiscal reduce la cantidad de impuestos que adeuda dólar por dólar. Por ejemplo, un crédito fiscal de $1,000 significa que debe $1,000 menos en impuestos. Por el contrario, una deducción de impuestos reduce su ingreso imponible. Si su ingreso imponible se reduce en $1,000 y se encuentra en la categoría impositiva del 24 %, ahorraría $240 en impuestos.
¿Cuánto ingreso puede ganar en inversiones y aun así tomar el EITC?
Para los impuestos de 2021, el ingreso de inversión máximo que puede ganar aumentó de $3,650 a $10,000.
