Los planes de pensiones de beneficios definidos son planes de jubilación calificados que brindan beneficios fijos y preestablecidos a los participantes del plan cuando se jubilan. Los planes son populares entre los empleados, que disfrutan de la seguridad de los beneficios fijos cuando se jubilan, pero han perdido el favor de los empleadores, que ahora prefieren los planes de contribución definida en su lugar, ya que no les cuestan tanto dinero a los empleadores. .
Sin embargo, los planes de beneficios definidos no han seguido completamente el camino del dodo. Y como pueden ser complejas, es importante comprender las normas exigidas por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) y el código fiscal federal.
Conclusiones clave
- Los planes de pensiones de beneficios definidos son financiados por un empleador a partir de las ganancias de una empresa y, por lo general, no requieren contribuciones de los empleados.
- El monto de los beneficios de cada individuo generalmente está vinculado a su salario, edad y duración del empleo en una empresa.
- Para ser elegible para los beneficios, un empleado debe haber trabajado una cantidad determinada de tiempo para la empresa que ofrece el plan.
- En la mayoría de los casos, un empleado recibe un beneficio fijo cada mes hasta su muerte, cuando los pagos se detienen o se asignan en una cantidad reducida al cónyuge del empleado, según el plan.
Cómo funciona un Plan de Pensiones de Beneficio Definido
Un plan de pensiones de beneficios definidos requiere que un empleador haga contribuciones anuales a la cuenta de jubilación de un empleado. Los administradores del plan contratan a un actuario para calcular los beneficios futuros que el plan debe pagar a un empleado y la cantidad que el empleador debe aportar para proporcionar esos beneficios. Los beneficios futuros generalmente corresponden al tiempo que un empleado ha trabajado para la empresa y al salario y edad del empleado.
Generalmente, solo el empleador contribuye al plan, pero algunos planes también pueden requerir una contribución del empleado. Para recibir los beneficios del plan, un empleado por lo general debe permanecer en la empresa durante un cierto número de años. Este período requerido de empleo se conoce como el período de consolidación.
Los empleados que dejen una empresa antes de que finalice el período de adjudicación pueden recibir solo una parte de los beneficios. Una vez que el empleado alcanza la edad de jubilación, que está definida en el plan, generalmente recibe una renta vitalicia. Generalmente, el titular de la cuenta recibe un pago todos los meses hasta que muere.
Las empresas no pueden reducir retroactivamente los montos de los beneficios para los planes de pensiones de beneficios definidos, pero eso no significa que estos planes estén protegidos contra el fracaso.
Ejemplos de Planes de Pensiones de Beneficio Definido
Un tipo de plan de beneficios definidos podría pagar un ingreso mensual equivalente al 25% de la compensación mensual promedio que ganó un empleado durante su permanencia en la empresa. Bajo este plan, un empleado que ganara un promedio de $60,000 al año recibiría $15,000 en beneficios anuales, o $1,250 cada mes, comenzando a la edad de jubilación (definida por el plan) y terminando cuando esa persona falleciera.
Otro tipo de plan puede calcular los beneficios en función del servicio de un empleado con la empresa. En este escenario, un trabajador puede recibir $100 mensuales por cada año de servicio en la empresa. Alguien que trabajó durante 25 años recibiría $2,500 al mes a la edad de jubilación.
Variaciones en los Pagos de Beneficios
Cada plan tiene sus propias reglas sobre cómo los empleados reciben los beneficios. En una renta vitalicia directa, por ejemplo, un empleado recibe beneficios mensuales fijos que comienzan en el momento de la jubilación y terminan cuando fallece. Los supervivientes no reciben más pagos. En una anualidad calificada conjunta y de sobreviviente, un empleado recibe pagos mensuales fijos hasta que muere, momento en el cual el cónyuge sobreviviente continúa recibiendo beneficios equivalentes a por lo menos el 50 % de los beneficios del empleado hasta que el cónyuge fallece.
Algunos planes ofrecen un pago de suma global, donde un empleado recibe el valor total del plan en el momento de la jubilación, y no se realizan pagos adicionales al empleado oa los sobrevivientes. Cualquiera que sea la forma que adopten los beneficios, los empleados pagan impuestos sobre ellos, mientras que el empleador obtiene una exención fiscal por hacer contribuciones al plan.
Planes de Beneficio Definido vs. Planes de Contribución Definida
En un plan de contribución definida, los empleados financian el plan con su propio dinero y asumen los riesgos de invertir. Los planes de beneficios definidos, por otro lado, no dependen de los rendimientos de las inversiones. Los empleados saben cuánto pueden esperar al jubilarse. El gobierno federal no asegura los planes de contribución definida, según Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC), pero actualmente asegura un porcentaje de los planes de beneficio definido.
Requisitos de impuestos federales
El IRS ha creado reglas y requisitos para que los empleadores establezcan planes de beneficios definidos. Una empresa de cualquier tamaño puede establecer un plan, pero debe presentar el Formulario 5500 con un Anexo B anualmente. Además, una empresa debe contratar a un actuario inscrito para determinar los niveles de financiación de su plan y firmar el Anexo B.
Además, las empresas no pueden disminuir los beneficios retroactivamente. Las empresas que no hacen las contribuciones mínimas a sus planes o hacen contribuciones en exceso deben pagar impuestos especiales federales. El IRS también señala que los planes de beneficios definidos generalmente no pueden hacer distribuciones durante el servicio a los participantes antes de los 62 años, pero dichos planes pueden prestar dinero a los participantes.
