Una serie de proyectos de ley de impuestos en los últimos años, que culminaron en la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) de 2017, ha brindado a los inversores una gran oportunidad para ahorrar en ganancias de capital y dividendos a largo plazo. Pero la forma de aprovechar al máximo estos cambios es utilizar lotes de impuestos para administrar sus compras y ventas de inversión, y reportar esos ingresos al Servicio de Impuestos Internos (IRS).
Los valores comprados en una sola transacción se denominan «mucho» a efectos fiscales.En otras palabras, un lote fiscal es un registro de todas las transacciones y sus implicaciones fiscales (fechas de compra y venta, base de costo, precio de venta) que involucran un valor particular en una cartera. Pensar en términos de lotes de impuestos puede ayudar a un inversionista a tomar decisiones estratégicas sobre qué activos vender y cuándo, lo que hace una gran diferencia en los impuestos adeudados por esas inversiones.
conclusiones clave
- Un lote fiscal es un registro de todas las transacciones y sus implicaciones fiscales (fechas de compra y venta, base de costo, precio de venta) que involucran un valor particular en una cartera.
- Pensar en términos de lotes de impuestos puede ayudar a un inversor a tomar decisiones estratégicas sobre qué activos vender y en qué momento de un año fiscal.
- En particular, su elección del método de base de costos puede tener un efecto significativo en el cálculo de las ganancias y pérdidas de capital e impactar significativamente los impuestos adeudados sobre esas inversiones.
Las tasas impositivas actuales
Se prevé que las tarifas actuales, instituidas por la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos, se mantengan hasta 2025.
La tasa impositiva sobre las ganancias de capital a largo plazo alcanza un máximo del 20% para los contribuyentes solteros que reportan más de $ 445,850 o más en ingresos en 2021; para las personas casadas que presentan una declaración conjunta, es $ 501,600. La tasa cae al 15% para aquellos que ganan entre $ 40,400 y $ 445,850 ($ 80,800 a $ 501,600 para parejas) y es 0% para aquellos cuyos ingresos están por debajo de esos mínimos respectivos. Para obtener estas tarifas, el contribuyente debe haber sido propietario de la inversión durante al menos un año.
Las ganancias de capital a corto plazo se gravan como ingresos ordinarios. La Ley estableció siete tramos de impuestos sobre la renta que van desde el 10% para las personas de bajos ingresos hasta el 37% para las personas con mayores ingresos.A continuación se muestra un vistazo rápido a cómo se gravarán sus dividendos, ganancias de capital a corto plazo y ganancias de capital a largo plazo sobre sus acciones, bonos y fondos mutuos, según su categoría impositiva.
| Acciones, bonos, fondos mutuos | Tasa de impuestos: contribuyentes individuales | ||
|---|---|---|---|
| Ingresos $ 0- $ 40,400 | Ingresos $ 40,401- $ 445,850 | Ingreso $ 445,851 y más |
|
| Dividendos calificados | 0% | 15% | 20% |
| Ganancias de capital a corto plazo | tramo impositivo ordinario | tramo impositivo ordinario | tramo impositivo ordinario |
| Ganancias de capital a largo plazo | 0% | 15% | 20% |
| Tasa de impuesto: Casado que presenta una declaración conjunta | |||
| Ingresos $ 0- $ 80,800 | Ingresos $ 80,801- $ 501,600 | Ingreso $ 501,601 y más |
|
| Dividendos calificados | 0% | 15% | 20% |
| Ganancias de capital a corto plazo | tramo impositivo ordinario | tramo impositivo ordinario | tramo impositivo ordinario |
| Ganancias de capital a largo plazo | 0% | 15% | 20% |
Además de las tasas enumeradas en la tabla, los contribuyentes de mayores ingresos
Es posible que también deba pagar un impuesto adicional sobre la renta neta de inversiones del 3,8%.
Como puede ver en el gráfico, las ganancias de capital a corto plazo reciben el tratamiento fiscal menos favorable y deben evitarse en la mayoría de los casos. Es importante tener en cuenta que la tasa impositiva reducida para dividendos se aplica solo a dividendos calificados. Es decir, la tasa reducida no se aplica a menos que el dividendo se reciba sobre un valor mantenido durante al menos 60 días durante el período de 121 días que comienza 60 días antes de la fecha ex-dividendo.
Cómo informar pérdidas y ganancias
El formulario 1099-DIV desglosa los dividendos ordinarios y calificados para usted a efectos fiscales. Debe realizar un seguimiento de su base de costo original en los valores que compró para informar las ganancias a corto y largo plazo del año, lo cual se realiza en el formulario llamado Anexo D-Ganancias y pérdidas de capital.
Al calcular sus ganancias de capital, primero se compensan las ganancias y pérdidas a corto plazo, y luego las ganancias y pérdidas a largo plazo. Luego, puede combinar los dos resultados para calcular su resultado general. Tenga cuidado de evitar la regla de la venta al por menor, que podría anular una pérdida si compra acciones del mismo valor dentro de los 30 días.
Usar lotes de impuestos a su favor
Su elección del método de base de costos puede tener un efecto significativo en el cálculo de las ganancias y pérdidas de capital cuando vende acciones.Para las acciones de fondos mutuos, hay tres formas comunes de identificar la base de costo de las acciones que está vendiendo:
- FIFO (primero en entrar, primero en salir)
- El método de costo promedio
- El método de participación específica
Para acciones y bonos individuales, puede utilizar:
- FIFO
- LIFO (último en entrar, primero en salir)
- El método de acciones específicas
La mayoría de la gente elige el método FIFO porque es el predeterminado en la mayoría de los paquetes de software y es conveniente para rastrear la base de costos. Pero observe cómo el método de acciones específicas puede ayudarlo a minimizar sus ganancias en comparación con los métodos estándar FIFO o LIFO. Esto es lo que significa seleccionar lotes de impuestos específicos.
Suponga, por ejemplo, que está en el tramo impositivo del 32% y realizó las siguientes compras de acciones de XYZ durante un período de dos años.
| Número de lote fiscal | Costo por acción | Comparte | Comprado | Precio actual por acción | Ganar |
| 1 | $ 50 | 800 | hace dos años | $ 75 | $ 25 |
| 2 | $ 58 | 500 | hace nueve meses | $ 75 | $ 17 |
| 3 | $ 70 | 400 | hace seis meses | $ 75 | $ 5 |
Ahora, suponga que necesita vender 800 acciones de XYZ y quiere minimizar sus consecuencias fiscales:
| Bajo el método FIFO | Resultado fiscal | Impuestos adeudados |
| Vender 800 acciones del lote fiscal n. ° 1 | ganancia a largo plazo de $ 20,000 | $ 3,000 ($ 20,000 x 15%) |
| Método de recursos compartidos específicos del usuario | Resultado fiscal | Impuestos adeudados |
| Vender 400 acciones del lote fiscal n. ° 3 | ganancia a corto plazo de $ 2,000 | $ 640 ($ 2,000 x 32%) |
| Vender 400 acciones del lote fiscal n. ° 1 | ganancia a largo plazo de $ 10,000 | $ 1,500 ($ 10,000 x 15%) |
Total $ 2,140
Con el método FIFO, vendería las primeras 800 acciones que compró hace dos años, lo que resultaría en una ganancia a largo plazo de $ 20,000, con una factura de impuestos de $ 3,000. Si opta por vender un lote con impuestos específicos, puede vender primero sus acciones más caras, aunque se mantuvieran a corto plazo, y aún así tener una factura de impuestos más baja de $ 2,140.
Estrategias para la minimización de impuestos
El seguimiento de los valores por lote de impuestos es una excelente manera de minimizar los impuestos que debe sobre sus ganancias. Tenga en cuenta que requiere que mantenga registros precisos y siempre venda primero sus posiciones de mayor costo.
Otras formas de minimizar los impuestos:
- Evite las ganancias a corto plazo. Ésta es una buena regla general. Dicho esto, ocasionalmente tiene sentido vender primero una posición más nueva, si eso significa una ganancia de capital mucho menor.
- Evite fondos y acciones de alta rotación. Ellos generan comisiones, costos de transacción y mayores obligaciones tributarias. Si va a realizar muchas transacciones, asegúrese de que cada decisión valga la pena desde una perspectiva fiscal.
- Utilice fondos administrados por impuestos. Estos fondos mutuos están estructurados para reducir la obligación tributaria. Sus administradores invierten en las mismas acciones que otros fondos, pero buscan minimizar las distribuciones de ganancias de capital a fin de año mediante menos compras y ventas dentro del fondo.
- Vende a tus perdedores. Coseche sus pérdidas y utilícelas para compensar las ganancias. No tenga miedo de generar pérdidas que se acumulen en años futuros.
La línea de fondo
Existen varios métodos para determinar su ganancia o pérdida en la venta de un valor. Debe determinar el método que mejor se adapte a sus necesidades y ceñirse a él. Aunque el método de primero en entrar, primero en salir puede ser el más fácil de calcular y rastrear, puede que no siempre sea el más ventajoso.
Si aprovecha el método de acciones específicas, asegúrese de recibir una confirmación por escrito de su corredor o custodio reconociendo sus instrucciones de venta.
