La tasa impositiva efectiva es el porcentaje de ingresos pagados en impuestos por una corporación o un individuo. Se relaciona con la tasa impositiva general de la empresa en lugar de su tasa impositiva marginal.
La tasa impositiva efectiva generalmente se aplica a los impuestos sobre la renta federales y no tiene en cuenta los impuestos sobre la renta estatales y locales, los impuestos sobre las ventas, los impuestos sobre la propiedad u otros tipos de impuestos que una persona pueda pagar. El cálculo de la tasa impositiva efectiva es una métrica útil para comparar las tasas impositivas efectivas de dos o más entidades.
Conclusiones clave
- La tasa impositiva efectiva se relaciona con la tasa impositiva general de una persona o empresa, en lugar de su tasa impositiva marginal.
- Los inversores suelen utilizar la tasa impositiva efectiva como una métrica de rentabilidad para una empresa.
- La razón de las fluctuaciones en la tasa impositiva efectiva de una empresa es incluso más importante que la fluctuación en sí.
Declaraciones de ingresos y tasa de impuestos
Los estados de resultados ofrecen una descripción general rápida del desempeño financiero de una empresa determinada durante un período de tiempo específico, generalmente anual o trimestral. En un estado de resultados, puede ver los ingresos por ventas, el costo de los bienes vendidos (COGS), el margen bruto, los gastos operativos, los ingresos operativos, los gastos por intereses y dividendos, los gastos por impuestos y los ingresos netos. El estado de resultados es el estado financiero de referencia para determinar la rentabilidad de una empresa.
Una empresa no proporciona su tasa impositiva porcentual real en el estado de resultados. Aún así, puede calcular la tasa impositiva efectiva utilizando el resto de la información en el estado de resultados.
Cálculo de la tasa impositiva efectiva
La tasa impositiva efectiva es la tasa impositiva general que paga la empresa sobre sus ingresos del trabajo. La forma más sencilla de calcular la tasa impositiva efectiva es dividir el gasto del impuesto sobre la renta por las ganancias (o ingresos obtenidos) antes de impuestos. El gasto por impuestos suele ser el último renglón antes del resultado final (ingreso neto) en un estado de resultados.
Por ejemplo, si una empresa ganó $ 100,000 antes de impuestos y pagó $ 25,000 en impuestos, entonces la tasa impositiva efectiva es igual a 25,000 ÷ 100,000, o 0.25. En este caso, puede ver claramente que la empresa pagó una tasa general del 25% en impuestos sobre la renta.
Tasa impositiva efectiva versus tasa impositiva marginal
La tasa impositiva efectiva varía de la tasa impositiva marginal, que es la tasa impositiva que se paga sobre un dólar adicional de ingresos. La tasa impositiva efectiva es una representación más precisa de la obligación tributaria general de una persona o empresa que su tasa impositiva marginal y, por lo general, es más baja.
Al considerar una tasa impositiva marginal frente a una tasa impositiva efectiva, tenga en cuenta que la tasa impositiva marginal se refiere al tramo impositivo más alto en el que se encuentran los ingresos de una persona o empresa. En los Estados Unidos, los ingresos de una persona se gravan a tasas que aumentan a medida que los ingresos alcanzan ciertos umbrales. Esto se conoce como un sistema de impuesto sobre la renta progresivo. Dos personas con ingresos en el mismo tramo impositivo marginal superior pueden terminar con tipos impositivos efectivos muy diferentes, dependiendo de qué parte de sus ingresos se encontraban en el tramo superior.
Importancia de la tasa impositiva efectiva
La tasa impositiva efectiva es una proporción que los inversores utilizan como indicador de rentabilidad para una empresa. Esta cantidad puede fluctuar, a veces dramáticamente, de un año a otro. Sin embargo, puede ser difícil identificar de inmediato por qué sube o baja una tasa impositiva efectiva. Por ejemplo, podría ser que una empresa esté participando en la manipulación de la contabilidad de activos para reducir su carga fiscal, en lugar de un cambio de gestión o de proceso que refleje mejoras operativas.
Además, tenga en cuenta que las empresas suelen preparar dos estados financieros diferentes; uno se utiliza para la presentación de informes, como el estado de resultados. El otro se utiliza a efectos fiscales. Los gastos que se permiten como deducciones o créditos para fines fiscales pueden causar variaciones en estos dos documentos. Si una empresa está utilizando efectivamente las deducciones y los créditos fiscales, entonces su tasa impositiva efectiva será más baja que la de una empresa que no esté utilizando estas estrategias de manera efectiva.
