¿Cómo puedo financiar una cuenta IRA Roth si mis ingresos son demasiado altos?

Las personas con altos ingresos que superan los límites de ingresos anuales establecidos por el IRS no pueden hacer contribuciones directas a una cuenta IRA Roth.

La buena noticia es que existe una laguna para sortear el límite y obtener los beneficios fiscales que ofrecen las cuentas IRA Roth. Esta estrategia, conocida como IRA Roth de puerta trasera, permite que las personas con altos ingresos hagan contribuciones indirectas.

Conclusiones clave

  • Es posible que las personas con altos ingresos no puedan hacer contribuciones directas a una cuenta IRA Roth debido a los límites de ingresos establecidos por el IRS.
  • Una escapatoria, conocida como la puerta trasera Roth IRA, proporciona una forma de eludir los límites.
  • En una IRA Roth de puerta trasera, una persona hace una contribución no deducible a una IRA tradicional y luego convierte esa cuenta en una IRA Roth.
  • Las implicaciones fiscales entrarán en juego para determinar si esta estrategia vale la pena para usted.

¿Cómo puedo financiar una cuenta IRA Roth si mis ingresos son demasiado altos para hacer contribuciones directas?

Límites de ingresos de Roth IRA

Las cuentas IRA Roth brindan ventajas impositivas únicas para los ahorradores para la jubilación. El dinero aportado a la cuenta tributa en ese año. Pero cuando el titular de la cuenta retira el dinero, presumiblemente después de la jubilación, no se deben pagar más impuestos ni sobre el dinero aportado ni sobre el crecimiento logrado.

Pero aquellos con ingresos brutos ajustados modificados (MAGI) por encima de ciertos niveles están limitados en las cantidades que pueden contribuir, o se les prohíbe por completo la propiedad de Roth. Los límites de ingresos se actualizan anualmente.

Para el año fiscal 2021, los límites son los siguientes: Los contribuyentes solteros y cabeza de familia con MAGI de $125,000 a $140,000 pueden aportar cantidades limitadas, al igual que los contribuyentes casados ​​que declaran conjuntamente con ingresos de $198,000 a $208,000.

Para el año fiscal 2022, los contribuyentes solteros y cabeza de familia con MAGI de $129,000 a $144,000 pueden contribuir cantidades limitadas. Para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta, el rango de reducción gradual de ingresos es de $204,000 a $214,000.

Los contribuyentes con ingresos superiores a esos números máximos no pueden contribuir en absoluto a un Roth. Sin embargo, no todo está perdido para aquellos que superan el límite.

El proyecto de ley de infraestructura Build Back Better, aprobado por la Cámara de Representantes y actualmente bajo consideración del Senado, incluye disposiciones que eliminarían o reducirían el uso de conversiones Roth para contribuyentes ricos de dos maneras, a partir de enero de 2022: (1) Empleados con Los planes 401(k) que permiten contribuciones después de impuestos de hasta $58,000 ya no podrán convertirlos en cuentas Roth libres de impuestos. (2) También se prohibirían las contribuciones clandestinas Roth de cuentas IRA tradicionales, como se describe a continuación. Otras limitaciones entrarían en vigencia en 2029 y 2032, incluida la prevención de contribuciones a cuentas IRA para contribuyentes de altos ingresos con saldos de cuentas de jubilación agregados de más de $10 millones y la prohibición de conversiones Roth para contribuyentes de altos ingresos.

La estrategia de puerta trasera Roth IRA

La eliminación de un límite MAGI de $ 100,000 para las conversiones Roth en 2010 creó una laguna en el código fiscal que permite a los contribuyentes de altos ingresos realizar contribuciones indirectas legalmente a las cuentas Roth utilizando la estrategia Roth IRA de puerta trasera.

Una IRA Roth de puerta trasera no es un tipo de cuenta de jubilación, sino una estrategia para convertir fondos en una IRA tradicional o 401 (k) en una IRA Roth.

Para utilizar la estrategia de puerta trasera Roth IRA, deberá seguir los siguientes pasos:

  1. Abra una IRA tradicional con el custodio de su IRA de su elección. Por lo general, es más fácil, pero no es necesario, usar el mismo custodio que tiene su IRA de conversión Roth o donde planea abrir su Roth.
  2. Haga una contribución totalmente no deducible a su IRA tradicional. El límite de contribución para 2021 y 2022 es de $6,000, más una contribución adicional de actualización de $1,000 para las personas de 50 años o más. Eso significa no reportar su contribución IRA tradicional como una deducción para MAGI en su 1040, incluso si de otra manera podría ser elegible para deducirla.
  3. A continuación, convierta el saldo de la cuenta IRA tradicional en una cuenta IRA Roth. Debido a que el umbral MAGI para las contribuciones no se aplica a las conversiones, la limitación de ingresos no se aplica.
  4. Repita este proceso cada año que su MAGI sea demasiado alto para permitirle hacer una contribución directa a su Roth IRA.

Escenarios Fiscales y Otras Consideraciones

La estrategia de puerta trasera funciona mejor si aún no lo hace tener una cuenta IRA tradicional porque no tendrá que pagar impuestos sobre su contribución. Sin embargo, si tiene una IRA tradicional que ha financiado con contribuciones deducibles, el beneficio fiscal se reducirá y el cálculo de sus impuestos se vuelve más complicado.

Comprender esto lleva tiempo, pero vale la pena prestar atención a las siguientes tres situaciones o discutirlas con su asesor fiscal.

Ejemplo 1: usted debe cero impuestos

Tienes 40 años y ganas $200,000 al año. Abre una nueva cuenta IRA y realiza una contribución no deducible de $6,000. Luego convierte esta cuenta con los $6,000 a una cuenta Roth IRA. No tiene otras cuentas IRA tradicionales. Su factura de impuestos por la conversión es cero porque no dedujo su contribución.

Ejemplo 2: Debe impuestos sobre todos los saldos anteriores de IRA

Sus acciones y circunstancias son idénticas a las de la primera situación, excepto que también tiene una cuenta de reinversión IRA tradicional que se financió en su totalidad con contribuciones deducibles. Obtuviste una deducción de impuestos cuando hiciste estas contribuciones.

Si intenta convertir el monto total que tiene en cuentas IRA, tanto su contribución no deducible de $6,000 como el resto del saldo de su cuenta IRA, tendrá una factura de impuestos. La cantidad que deba depende de qué tan grande sea la IRA reinvertida y de sus ingresos actuales.

Esto se debe a que, según la regla de prorrateo, todas sus cuentas IRA se tratan como una cuenta IRA comunitaria. El monto de su conversión de IRA Roth que está sujeto a impuestos es proporcional al saldo total de su IRA.

Calcular la factura de impuestos


Si la IRA tiene un valor de $49,500, $5,352 de sus $6,000 estarían sujetos a impuestos:

  • Aporte no deducible a IRA tradicional = $6,000
  • Saldo de reinversión de IRA = $ 49,500
  • Total de aportes más saldo de IRA = $55,500 ($6,000 + $49,500)
  • $6,000/$55,500 = 0.108 = 10.8%. Este es el porcentaje de su conversión que no estará sujeto a impuestos.
  • $6,000 x 10.8% = $648 saldo de conversión no imponible
  • $6,000 – $648 = $5,352 saldo de conversión imponible
  • Solo los $648 se restarán de la contribución total como no imponibles

Si la IRA tiene un valor de $3,000, solo $1,980 estarían sujetos a impuestos:

  • Aporte no deducible a IRA tradicional = $6,000
  • Saldo de reinversión de IRA = $ 3,000
  • Total de aportes más saldo de IRA = $9,000 ($6,000 + $3,000)
  • $6,000/$9,000 = 0.666 = 67%
  • $6,000 x 67 % = $4,020 de saldo de conversión no imponible
  • $6,000 – $4,020 = $1,980 de saldo de conversión imponible
  • Se restarán $4,020 de la contribución total como no sujetos a impuestos.

Si tiene una o más cuentas IRA que financió con contribuciones deducibles, incluso la estrategia de puerta trasera no puede evitar que deba impuestos sobre una conversión Roth. No puede abrir una segunda IRA y reinvertir solo esa segunda cuenta y no adeudar impuestos.

Su Roth IRA, por cierto, solo tendrá los $ 6,000. Sus otras cuentas IRA no se incluirán en él; simplemente se incluirán en los cálculos de impuestos del gobierno. La factura de impuestos se evaluará independientemente de si se utiliza una cuenta nueva o existente.

Ejemplo 3: Debe impuestos sobre algunos saldos de cuentas IRA

Esta es una circunstancia más compleja, pero las matemáticas son bastante sencillas. Bajo la regla prorrateada, las conversiones de IRA se gravan en proporción a la cantidad de contribuciones sujetas a impuestos en todos sus saldos de IRA.

Imagina que tienes la misma edad con los mismos ingresos que en los ejemplos anteriores. Podría tener varias cuentas IRA que se financiaron en parte con contribuciones deducibles y en parte con contribuciones no deducibles. Sin embargo, en aras de la simplicidad, imagine que solo tiene dos cuentas IRA tradicionales, una financiada en cada sentido:

  • IRA 1 ($60,000): Financiado solo con contribuciones deducibles
  • IRA 2 ($34,000): Financiado solo con contribuciones no deducibles

Abre una tercera cuenta IRA tradicional con una contribución no deducible de $6,000 y convierte ese saldo en una cuenta Roth IRA. La proporción sujeta a impuestos de su contribución es igual al porcentaje de contribuciones sujetas a impuestos en todas sus cuentas IRA. Dado que el 60 % de los saldos de su IRA se financiaron con contribuciones antes de impuestos (deducibles) y el 40 % con contribuciones no deducibles (después de impuestos), el 60 % de su conversión estará sujeta a impuestos.

Para una conversión de $6,000, eso significa que $3,600 se clasificarán como ingresos para el año de la conversión. Dependiendo de su ingreso anual, eso puede llevarlo a una categoría impositiva más alta.

Si bien una IRA Roth de puerta trasera sigue siendo una estrategia viable a partir de 2021, los demócratas de la Cámara de Representantes han propuesto recientemente una legislación que restringiría las conversiones de personas de mayores ingresos a partir de 2022. A partir de noviembre de 2021, aún no se ha aprobado ninguna legislación.

La estrategia de puerta trasera y los planes de jubilación calificados

Si usted o su cónyuge participan en un plan de jubilación calificado tradicional en el trabajo que acepta transferencias de saldos de IRA antes de impuestos (deducibles), entonces tiene otra vía con la que puede evitar impuestos cuando utiliza la estrategia de puerta trasera para financiar un Roth. Así es cómo:

Transfiera todas sus cuentas IRA deducibles a un 401(k) tradicional en el trabajo antes de comenzar el proceso de conversión. Luego, abra una nueva cuenta IRA con una contribución no deducible de $6,000 y convierta esa cantidad en una cuenta Roth IRA. Su factura de impuestos será cero porque el gobierno no incluye saldos de planes calificados al calcular el impuesto en una conversión Roth de puerta trasera. Sin embargo, no todos los planes 401(k) ofrecen este beneficio.

Contribuya a un Roth 401(k) si puede

La estrategia de puerta trasera es innecesaria si su empleador ofrece un Roth 401(k) y usted no está haciendo la máxima contribución posible. Los planes Roth 401(k) le permiten contribuir hasta $19,500 en 2021 y $20,500 en 2022 en dólares después de impuestos que puede recaudar libres de impuestos cuando se jubile.

Si solo ha contribuido $ 5,000 a su cuenta Roth en el plan, entonces sería más simple contribuir con los $ 14,500 restantes en 2020 antes de abrir una cuenta IRA de puerta trasera. Si tiene 50 años o más, puede aportar $6,000 adicionales a un Roth 401(k).

Una posible excepción a esta regla podría ser si no está satisfecho con las opciones de inversión que se ofrecen dentro del plan y desea explorar opciones alternativas en otros lugares.

La línea de fondo

Las personas con altos ingresos pueden eludir los límites de contribución a las cuentas IRA Roth mediante el uso de la estrategia de puerta trasera. Usted ahorra más si no tiene saldos de IRA tradicionales preexistentes que deban tenerse en cuenta en su factura de impuestos o si el plan calificado de su empleador permite transferencias de saldos de IRA deducibles.

Perspectiva del asesor

jose brein
Brein Wealth Management, LLC, Bellevue, WA

Una forma de contribuir a una IRA Roth es utilizar una conversión de IRA Roth de puerta trasera (si obtiene más ingresos que los límites permitidos).

¿Suena complicado? Un poco, pero en teoría, este proceso es bastante simple. Si bien existen limitaciones de ingresos para financiar una IRA Roth, no existen limitaciones de ingresos para convertir a una IRA Roth. Entonces, si tuviera que contribuir a una cuenta IRA tradicional, que no tiene reglas de contribución determinadas por sus ingresos, en teoría, podría convertir a una cuenta IRA Roth y todo lo que tiene que hacer es pagar impuestos sobre el monto total de la conversión. que podría ser de hasta $ 7,000 (dependiendo de su edad).

Una vez que haya convertido su IRA en una Roth IRA, tendrá que pagar impuestos sobre la conversión, pero en el futuro, su crecimiento y sus distribuciones de la Roth IRA estarán libres de impuestos.

La conversión de Roth IRA es una estrategia de uso común para aquellos que obtienen un ingreso que está por encima de los límites de activos para contribuir a una Roth IRA.

Deja un comentario