¿Qué es la asignación por pérdida de bienes inmuebles de alquiler?
La asignación por pérdida de bienes inmuebles de alquiler es una deducción de impuestos federal disponible para los contribuyentes que poseen y alquilan propiedades en los EE. UU. Se pueden deducir hasta $ 25,000 por año como pérdida de bienes inmuebles siempre que el ingreso bruto ajustado del individuo sea de $ 100,000 o menos. La deducción se elimina gradualmente para las personas que ganan entre $100,000 y $150,000. Las personas con ingresos brutos ajustados más altos no son elegibles para la deducción.
La deducción está disponible solo para profesionales no inmobiliarios que poseen al menos un 10% de interés en una propiedad de alquiler que administran activamente y que opera con pérdidas durante un año fiscal en particular.
Conclusiones clave
- La asignación por pérdida de bienes inmuebles de alquiler permite una deducción de hasta $25,000 por año en pérdidas de propiedades de alquiler.
- La reforma fiscal de 2017 dejó intacta esta deducción.
- Los dueños de propiedades que hacen negocios a través de una entidad canalizadora pueden calificar para una deducción del 20% bajo la nueva ley.
Comprensión de la asignación por pérdida de bienes inmuebles de alquiler
La desgravación por pérdida fiscal de bienes inmuebles de alquiler está disponible solo para los propietarios que participan activamente en la administración de la propiedad. Para cumplir con la prueba de participación activa, el contribuyente debe tomar decisiones de administración de la propiedad. Es posible pasar la prueba incluso si la propiedad está a cargo de una empresa de gestión. El contribuyente debe poder demostrar que ha dedicado un número mínimo de horas al año a administrar la propiedad.
Los ingresos por alquiler de bienes raíces se consideran ingresos pasivos, como las ganancias de las acciones.
El código fiscal considera las pérdidas por alquiler como pérdidas pasivas. En general, menos contribuyentes califican para tales deducciones. Por definición, no son ingresos del trabajo. Por ejemplo, el dinero obtenido a través de inversiones en acciones también es un ingreso pasivo.
Consideraciones Especiales
En 2017, la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) hizo cambios radicales en el código fiscal estadounidense. En este caso, las reglas anteriores sobre ingresos pasivos permanecieron intactas. Una persona solo puede deducir pérdidas pasivas, como pérdidas de alquiler, en la medida en que tenga ingresos pasivos provenientes de otras fuentes, incluidas otras propiedades de alquiler.
La ley también creó una nueva deducción para entidades comerciales de traspaso, como compañías de responsabilidad limitada (LLC) o empresas unipersonales. Los dueños de propiedades que hacen negocios bajo dichas entidades pueden calificar para una deducción del 20% de sus ingresos comerciales calificados.
